In de Kadernota 2022 werd voorgesteld om met betrekking tot het budget vervangingsinvesteringen rekening te houden met een stelpost ter grootte van de vrijval afschrijvingen van activa die zijn afgeschreven. De redenatie hierbij is dat de vrijval ontstaat doordat investeringen helemaal zijn afgeschreven en aan vervanging toe zijn. Het is dan logisch om de vrijgevallen kapitaallasten in te zetten voor vervanging (redenatie conform het zogenaamde ideaalcomplex).
Met deze werkwijze ten aanzien van de vervangingsinvesteringen wordt een betere aansluiting gemaakt tussen de vrijval van de afschrijvingen en de uiteindelijke vervanging van het actief.
Oude werkwijze
De gemeente Weert begroot de kapitaallasten op basis van de activastaat. Op het moment dat de administratieve levensduur van een actief eindigt, worden er geen afschrijvingen meer begroot. Het betreffende bedrag kwam tot 2022 ten gunste van het begrotingssaldo. Dit had een (oplopend) positievere meerjarenbegroting tot gevolg. Als echter op een later moment het actief daadwerkelijk vervangen moet worden, komt dit via de vervangingsinvesteringen in de begroting terug en is dekking nodig.
Nieuwe werkwijze
In de nieuwe werkwijze vanaf 2022 wordt de benodigde dekking gereserveerd in een stelpost “Ruimte toekomstige vervangingsinvesteringen”. In het MJOP en de gesloten exploitaties (GRP, afval en huisvesting onderwijs) wordt al rekening gehouden met de financiering van toekomstige investeringen. Voor de stelpost zijn daarom alleen de vrijval in ICT en de overige vrijval in de berekeningen meegenomen.
Dit zijn dan de budgetten die beschikbaar zijn voor dekking van de (kapitaal)lasten van de vervangingsinvesteringen. De toekenning daarvan loopt als vanouds via de begroting (met instemming van de raad). In de begroting 2022 was voor 2023 al rekening gehouden met
€ 400.000 voor vervangingsinvesteringen. Rekening houdend met de structurele doorwerking van het restantbudget in 2022 dat nog niet ingezet werd van € 54.000 is er voor de begroting 2023 een budget van € 454.000 beschikbaar.
In het overzicht is dit budget en de structurele doorwerking van de inzet ervan verwerkt. Ook de voor de meerjarenraming 2024-2026 beschikbaar komende middelen zijn opgenomen in het overzicht.
Van de vervangingsinvesteringen voor 2023 is een korte toelichting opgenomen.